¿cómo puede la alta dirección fomentar una cultura organizacional que valore la auditoría interna como una herramienta estratégica y no solo como un requisito normativo?
La alta dirección juega un papel crucial en la percepción y aplicación de la auditoría interna por parte de la organización. La percepción de esta únicamente como un mandato normativo o como un instrumento estratégico estará, en gran medida, condicionada por las indicaciones formales e informales emitidas por los máximos responsables. En vez de conceptualizar la auditoría como un acto aislado de comprobación para "cumplir con la norma", la dirección puede transformarla en un proceso continuo de aprendizaje organizacional, administración de riesgos y optimización del rendimiento.
Inicialmente, es imperativo que la dirección ejecutiva incorpore de manera explícita los hallazgos de las auditorías internas en la planificación estratégica y en el proceso de decisión. Cuando los resultados de la auditoría se emplean exclusivamente para "cerrar no conformidades" ante una futura auditoría externa, el mensaje subyacente es que se trata de un procedimiento. En contraposición, cuando se examinan los informes de auditoría en comités directivos, se vinculan con los objetivos estratégicos y se utilizan para priorizar proyectos de mejora, la organización percibe que la auditoría contribuye a la agregación de valor. Los académicos indican que la auditoría interna adquiere una relevancia estratégica cuando favorece la consecución de los objetivos corporativos y el robustecimiento del sistema de control interno, trascendiendo el mero cumplimiento
En segundo lugar, la interacción entre la dirección superior y la auditoría es fundamental para configurar la cultura organizacional en relación con la auditoría. La norma ISO 19011:2018 enfatiza que las auditorías de sistemas de gestión deben direccionarse hacia la provisión de información para la optimización y eficiencia del sistema, en lugar de enfocarse en la sanción de individuos (Organización Internacional de Normalización [ISO], 2018.Organización de Normalización [ISO], 2018. Al instruir a todo el personal sobre la auditoría interna como una oportunidad para detectar riesgos, ineficiencias y oportunidades de innovación, se disminuye la percepción de amenaza. Esto conlleva renunciar al enfoque punitivo centrado en "quién cometió el error" y sustituirlo por una perspectiva sistémica que cuestiona "qué del proceso permitió que esto ocurriera". La respuesta de la dirección a los descubrimientos ya sea mediante la culpabilidad o el aprendizaje, determina si los individuos estarán dispuestos a colaborar de manera transparente en futuras auditorías.
En tercer lugar, el ejemplo proporcionado por la alta dirección ejerce un efecto multiplicador. No es suficiente con la emisión de políticas o procedimientos; es imperativo que los directivos participen en las reuniones de apertura y cierre de las auditorías internas, escuchen de manera activa a los auditores y a los auditados, y se interesen por las causas fundamentales de las no conformidades. Esta representación simbólica refuerza la noción de que la auditoría es fundamental para la organización. Cuando la dirección realiza un seguimiento visible de las acciones correctivas y reconoce a las áreas que han mejorado su desempeño como resultado de las recomendaciones de auditoría, se fortalece una cultura de mejora continua y se incentiva a los equipos a considerar la auditoría con seriedad (González & Pérez, 2021).
Referencias bibliográficas
González, M., & Pérez, L. (2021). Rol de la alta dirección en la consolidación de la auditoría interna como función estratégica. Revista Iberoamericana de Control de Gestión, 9(2), 45–58.
International Organization for Standardization. (2018). ISO 19011:2018 – Directrices para la auditoría de los sistemas de gestión. Ginebra, Suiza: ISO.
Ramírez, J., & Ortega, S. (2020). Cultura organizacional y auditoría interna: De la conformidad a la creación de valor. Revista de Gestión y Estrategia, 32(1), 77–90.
La alta dirección juega un papel crucial en la percepción y aplicación de la auditoría interna por parte de la organización. La percepción de esta únicamente como un mandato normativo o como un instrumento estratégico estará, en gran medida, condicionada por las indicaciones formales e informales emitidas por los máximos responsables. En vez de conceptualizar la auditoría como un acto aislado de comprobación para "cumplir con la norma", la dirección puede transformarla en un proceso continuo de aprendizaje organizacional, administración de riesgos y optimización del rendimiento.
Inicialmente, es imperativo que la dirección ejecutiva incorpore de manera explícita los hallazgos de las auditorías internas en la planificación estratégica y en el proceso de decisión. Cuando los resultados de la auditoría se emplean exclusivamente para "cerrar no conformidades" ante una futura auditoría externa, el mensaje subyacente es que se trata de un procedimiento. En contraposición, cuando se examinan los informes de auditoría en comités directivos, se vinculan con los objetivos estratégicos y se utilizan para priorizar proyectos de mejora, la organización percibe que la auditoría contribuye a la agregación de valor. Los académicos indican que la auditoría interna adquiere una relevancia estratégica cuando favorece la consecución de los objetivos corporativos y el robustecimiento del sistema de control interno, trascendiendo el mero cumplimiento
En segundo lugar, la interacción entre la dirección superior y la auditoría es fundamental para configurar la cultura organizacional en relación con la auditoría. La norma ISO 19011:2018 enfatiza que las auditorías de sistemas de gestión deben direccionarse hacia la provisión de información para la optimización y eficiencia del sistema, en lugar de enfocarse en la sanción de individuos (Organización Internacional de Normalización [ISO], 2018.Organización de Normalización [ISO], 2018. Al instruir a todo el personal sobre la auditoría interna como una oportunidad para detectar riesgos, ineficiencias y oportunidades de innovación, se disminuye la percepción de amenaza. Esto conlleva renunciar al enfoque punitivo centrado en "quién cometió el error" y sustituirlo por una perspectiva sistémica que cuestiona "qué del proceso permitió que esto ocurriera". La respuesta de la dirección a los descubrimientos ya sea mediante la culpabilidad o el aprendizaje, determina si los individuos estarán dispuestos a colaborar de manera transparente en futuras auditorías.
En tercer lugar, el ejemplo proporcionado por la alta dirección ejerce un efecto multiplicador. No es suficiente con la emisión de políticas o procedimientos; es imperativo que los directivos participen en las reuniones de apertura y cierre de las auditorías internas, escuchen de manera activa a los auditores y a los auditados, y se interesen por las causas fundamentales de las no conformidades. Esta representación simbólica refuerza la noción de que la auditoría es fundamental para la organización. Cuando la dirección realiza un seguimiento visible de las acciones correctivas y reconoce a las áreas que han mejorado su desempeño como resultado de las recomendaciones de auditoría, se fortalece una cultura de mejora continua y se incentiva a los equipos a considerar la auditoría con seriedad (González & Pérez, 2021).
Referencias bibliográficas
González, M., & Pérez, L. (2021). Rol de la alta dirección en la consolidación de la auditoría interna como función estratégica. Revista Iberoamericana de Control de Gestión, 9(2), 45–58.
International Organization for Standardization. (2018). ISO 19011:2018 – Directrices para la auditoría de los sistemas de gestión. Ginebra, Suiza: ISO.
Ramírez, J., & Ortega, S. (2020). Cultura organizacional y auditoría interna: De la conformidad a la creación de valor. Revista de Gestión y Estrategia, 32(1), 77–90.