El rol de las cooperativas en el Ecuador es fundamental, ya que incorporan en la sociedad a ciertos grupos vulnerables que tradicionalmente estaban fuera del sistema financiero, al tiempo que son agentes de dinamismo económico con un notable impacto social.
Con la creación de la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria (SEPS) en el año 2012, se unificó la información de todas las COACs, tanto de las que estaban bajo el control de la Superintendencia de Bancos, como de las que estaban bajo supervisión del MIES, llegando a registrarse cerca de 950 COACs entre junio de 2012 a mayo de 2013. Esto ha permitido que en la actualidad exista información de calidad de las 455 organizaciones que se encuentran activas, a septiembre de 2022, conformando este importante sector del sistema financiero nacional.
Antecedentes sobre el riesgo de crédito y gestión en entidades financiera
En los últimos años, el riesgo crediticio y su gestión en instituciones financieras, ha adquirido una significativa relevancia a nivel nacional, tanto en entidades bancarias como en cooperativas.
En la actualidad, las empresas del sector financiero se encuentran muy preocupadas por la gestión del riesgo crediticio y el aumento en los niveles de morosidad. Según Vilca & Torres (2021) “El riesgo crediticio es un término que se refiere a la posibilidad de que una parte incumpla con sus obligaciones financieras, lo que puede resultar en pérdidas para la otra parte” (p. 72). En el sector financiero, es una consideración esencial, las instituciones financieras otorgan préstamos y líneas de crédito a individuos y empresas, que pueden incumplir con sus obligaciones de pago en los lapsos establecidos. Por lo tanto, es menester que las entidades evalúen y gestionen de manera efectiva el riesgo crediticio, para proteger sus activos y, por ende, mantener su estabilidad financiera.
Marco regulatorio y normativo que rige la gestión de riesgos crediticios
Para el caso de las cooperativas de ahorro y crédito en el Ecuador, están reguladas principalmente por la Ley Orgánica de Economía Popular y Solidaria y del Sector Financiero Popular y Solidario, así como, por las normativas emitidas por la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria (SEPS). Dichas regulaciones, abarcan aspectos como la constitución, operación, supervisión, contabilidad, límites de inversión, entre otros, con el objetivo de garantizar la transparencia, solidez y buen funcionamiento de las instituciones financieras en el país.
Proceso de evaluación y análisis del riesgo crediticio
Implica una serie de etapas fundamentales, para determinar la viabilidad de otorgar un crédito a un solicitante. Desde el contexto financiero de Pilay, Chasipanta y Reyes (2024), estas etapas suelen incluir la recopilación y verificación de información financiera y personal del solicitante, el análisis de su capacidad de pago, evaluación de su historial crediticio, valoración de garantías, medición de su nivel de endeudamiento y estimación de la probabilidad de incumplimiento en el pago del préstamo.
Métodos para evaluar la solvencia y capacidad crediticia
La evaluación de la solvencia y capacidad crediticia de los solicitantes, es fundamental para las instituciones financieras, permite determinar la probabilidad de que un cliente cumpla con sus obligaciones financieras. Para llevar a cabo esta evaluación de manera efectiva, Bárcena (2020) menciona diversos métodos y herramientas especializadas:
· Análisis de estados financieros:
· Análisis crediticio tradicional:
· Modelos de Scoring Crediticio
Análisis de la calidad crediticia de los prestatarios y su historial financiero
Las 5C del crédito se refieren a los factores clave, que las instituciones financieras analizan al evaluar la capacidad de pago de un solicitante de crédito, con el fin de determinar su nivel de riesgo y viabilidad del negocio para la organización. A continuación, se muestra la clasificación planteada por Madrigal, Chávez y Díaz (2017).
· Carácter
· Capacidad
· Capital
· Colateral
· Condiciones
Evaluación de garantías asociadas a los créditos
La evaluación de las garantías crediticios, es un proceso esencial para las instituciones financieras, proporciona una capa adicional de seguridad en caso de que el prestatario no cumpla con sus obligaciones financieras. Dichos activos ofrecidos como garantía respaldan el préstamo, a su vez, reducen el riesgo crediticio para el prestamista. En esta perspectiva, Aguirre, Garro y Alcalde (2020) enfatiza que es importante analizar la calidad, liquidez y valor de los activos ofrecidos por el prestatario. De esta manera, la institución financiera podrá determinar si los activos son suficientes para cubrir la deuda en caso de incumplimiento, así como, su capacidad de convertirse en efectivo rápidamente en caso de ser necesario.
Estrategias y medidas para mitigar el riesgo crediticio
El riesgo crediticio es una preocupación constante para las instituciones financieras, puede tener un impacto significativo en su estabilidad y rentabilidad. Para mitigar este riesgo, es fundamental implementar estrategias, medidas efectivas que permitan evaluar, controlar y reducir los posibles riesgos asociados a las operaciones crediticias Iza, Rivera y Tanqueño (2021, p. 90).
Referencias bibliográficas:
Aguirre, J., Garro, L., & Alcalde, E. (2020). Evaluación de un crédito en las microfinanzas: cartografía conceptual desde la socioformación. Espacios, 41(32), 264-278. Obtenido de https://www.revistaespacios.com/a20v41n32/a20v41n32p24.pdf
Bárcena, N. (2020). Contratos inteligentes y evaluación de la solvencia en el crédito inmobiliario. Revista LEX Mercatoria(14), 1-4. doi:https://doi.org/10.21134/lex.vi.919
Estrella Jácome Hugo Jesús “El cooperativismo de ahorro y crédito como alternativa. FLACSO Ecuador. 2021. https://biblio.flacsoandes.edu.ec/libros/152075-opac
Iza, K., Rivera, D., & Tanqueño, O. (2021). Gestión de los factores de riesgo operacional en las instituciones del sistema financiero popular y solidario. Conciencia Digital, 4(3), 81-93. doi:https://doi.org/10.33262/concienciadigital.v4i3.1765
Madrigal, F., Chávez, L., & Díaz, A. (2017). Evaluación de las 5 C´S del crédito en condiciones de incertidumbre. En V. Hernández, E. Galeana, & M. Valenzo, Estudios Organizaciones en las Ciencias Administrativas ante los Retos del Siglo XXI (Primera ed.). México: Universidad Michoacana de San Nicólas de Hidalgo.
Pilay, A., Chasipanta, J., & Reyes, R. (2024). Evaluación del riesgo crediticio y su impacto en el costo de capital de la COAC Sierra Centro Cía. Ltda. DIgital Publisher CEIT, 9(4), 470-482. Obtenido de https://dialnet.unirioja.es/servlet/articulo?codigo=9657243
Vilca, C., & Torres, J. (2021). Gestión del riesgo crediticio y el índice de morosidad en colaborares de una entidad financiera del departamento de Puno. Revista de Investigación Valor Agregado, 8(1), 70-85. Retrieved from https://riva.upeu.edu.pe/index.php/ri_va/article/view/1632/1915