Los modelos de simulación son una forma de observar un cierto patrón de comportamiento de un evento y conocer su riesgo, no solo en el ámbito financiero, sino dentro de cualquier situación deseada. En forma intuitiva, la utilización de la simulación como apoyo para la toma de decisiones financieras es una técnica que intenta pronosticar el comportamiento posible en el tiempo de una situación determinada que encierra un sistema o conjunto de variables. Estas variables se dividen según el grado de certeza del resultado futuro, existiendo:
· Ciertas constantes que se mantendrán invariables en cada período.
· Elementos aleatorios o "estocásticos" que cambiarán dentro de un rango de posibles resultados y con un riesgo asociado.
Entre sus aplicaciones más comunes cabe citar las siguientes:
· Planificación estratégica.
· Planificación financiera.
· Presupuestación.
· Gestión de tesorería.
· Rentabilidad de inversiones
Un modelo de simulación financiera cae bien, para empresas que tienen que actuar en escenarios económicos inestables y turbulentos. Permite la entrada de un inúmero de variables, que en bases de datos confiables y con un rápido procesamiento, se obtienen valiosos indicadores sumamente importantes para la toma de decisiones. Además de rápidas, esas simulaciones son técnicamente consistentes y confiables, puesto que siguen las mejores prácticas y la lógica de negocios contable-financiera exitosa de cada sector. Las simulaciones evalúan los impactos en ingresos, costos, gastos fijos, inversiones, capital de giro, impuestos etc.
El uso de modelos simulados depende de la correcta previsión futura que se haga de las variables que entran en juego; en consecuencia, si el modelo se arma teniendo en cuenta situaciones carentes de toda posibilidad empírica, probablemente se abordará a un resultado sin sentido el cual no será contrastable con la realidad, ni siquiera en escenarios de riesgo extremos. De esta manera, el éxito del modelo dependerá de los datos de entrada o inputs iniciales. Resulta imprescindible una planificación anterior de todos los elementos que integrarán el modelo.
Aun habiendo recolectado toda la información necesaria y disponible para armar el modelo, es posible fallar en la estimación final por desconocer el aspecto técnico que sustenta una correcta simulación.
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Otal, S., Serrano, G. y Serrano, R. (2007). Simulación Financiera con delta Simul – e. Madrid: Ediciones Diaz de Santos S.A.